Que ya va el SAT contra factureras
Por C.P.C., M.I. MOISÉS ARÉVALO MARIÑELARENA
Buenos días, en la presente semana se dio un comunicado por parte del SAT sobre el daño a la hacienda pública por deducción de facturas falsas; y en la “mañanera” el presidente López Obrador indicó que son por lo pronto 43 empresas a las que se está observando.
El pasado martes 23, en la conferencia de prensa matutina diaria de la Presidencia de la República, disertó la maestra Raquel Buenrostro, nueva jefa del SAT, quien detalló el esquema de operación de las famosas empresas EFOS y EDOS, quienes facturan y deducen en documentos digitales falsos, aunque, dicho sea de paso, hace un año, Margarita Ríos Fajart, (ex jefa del SAT y ahora ministra de la Suprema Corte de la Nación) ya había presentado ese estudio.
Hay muchas opiniones sobre el porqué ahora en plena época de la pandemia del Covid-19, donde ya la popularidad y aceptación del presidente López Obrador va en picada, informan sobre la posible denuncia penal de las empresas que han defraudado al fisco con la simulación de operaciones y seguramente lo que se busca es distraer la atención y poner en jaque a los empresarios que con conocimiento o no, han efectuado ese tipo de prácticas
Lo interesante es que ahora comentaron que en el primer paquete de denuncias incluye a 43 empresas factureras, y las dan a conocer, las cuales supuestamente congregaron a 8,212 empresas y personas físicas en sus operaciones, las cuales recibieron 93 mil millones de pesos de facturación, y que en su conjunto evadieron al fisco impuestos de ISR, IVA y Retenciones por Salarios por un importe de 55 mil millones de pesos.
Según los datos citados anteriormente por las autoridades fiscales, esta práctica que utilizan algunos contribuyentes de realizar y deducir operaciones inexistentes ha provocado una pérdida a las arcas del Gobierno de más de 354 mil millones de pesos, circunstancia que es severamente dañina para la recaudación, y desde luego que el SAT está actuando cada vez con más energía en contra de estas prácticas.
Una de las acciones que realiza el SAT para tratar de minimizar estos actos de evasión, es la ya muy conocida y publicada “lista negra” de contribuyentes que se exhibe en la pagina del organismo, en cumplimiento al artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, donde según comenta la autoridad se han dado a conocer más de 10 mil personas físicas y morales que son presuntos facturadores falsos.
El artículo 69-B del código fiscal, aunque es muy extenso, dice fundamentalmente lo siguiente:
“Cuando la autoridad fiscal detecte que un contribuyente ha estado emitiendo comprobantes sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes, o bien, que dichos contribuyentes se encuentren no localizados, se presumirá la inexistencia de las operaciones amparadas en tales comprobantes”.
Aquí se entiende que este artículo le concede a la autoridad hacendaria la facultad de presumir la inexistencia de ciertas operaciones amparadas en comprobantes fiscales, facilitándole con ello sus facultades de comprobación y determinación de créditos fiscales, sin realmente comprobar y demostrar mediante bases ciertas el hecho afirmado, y esto es muy riesgoso.
Nos queda claro que la autoridad tiene todas las herramientas para poder realizar los cruces necesarios o las compulsas con otros contribuyentes o dependencias que den cuenta y razón de los actos reales.
Hay que tener cuidado con prácticas que ahora el SAT está tomando como focos rojos en la operación de las empresas sin sustento operativo.
Desde luego que la recomendación es tener precaución en este sentido, para evitarnos actuaciones inesperadas de las autoridades fiscales que pueden ir desde un simple requerimiento de información, hasta la facultad que tiene de poder congelar las cuentas bancarias.
Agradezco sus comentarios al correo electrónico: moiarevalo@yahoo.com.